OBJETIVO GENERAL
Analizar los aspectos a considerar en la preparación del Cierre Fiscal 2023, con el propósito de brindar a los contribuyentes las herramientas necesarias para un óptimo cumplimiento tributario en cuanto al Impuesto Sobre Renta.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
- Analizar el nuevo marco normativo de Renta Mundial aprobado durante el 2023, identificando de las implicaciones para los contribuyentes y los aspectos que los sujetos pasivos deben considerar.
- Conocer la propuesta de Reforma a la Ley de Impuesto Sobre la Renta presentada mediante el Expediente 23.760, puntualizando de los cambios que introduciría la aprobación de este Proyecto de Ley.
- Reconocer el alcance de la integración de rentas, mediante el entendimiento de cuándo aplica integración en el Impuesto a las Utilidades; Impuesto a las Rentas de Capital e Impuesto de Pérdidas y Ganancias de Capital.
- Identificar los principales puntos de atención en la determinación del Impuesto a las Utilidades, analizando situaciones específicas que influyen en el establecimiento de la renta neta del periodo.
- Determinar las implicaciones de las transacciones entre compañías relacionadas en la determinación del Impuesto Sobre la Renta, por medio del conocimiento de las disposiciones de Precios de Transferencia aplicables.
- Establecer la importancia que adquiere la conciliación fiscal en el proceso de preparación para el Cierre Fiscal 2023, destacando las ventajas que tiene para la determinación del Impuesto Sobre la Renta del periodo.
- Revisar el tratamiento tributario para las sociedades inactivas de cara al Cierre Fiscal 2023, determinando las obligaciones en materia tributaria para estos contribuyentes.
TEMARIO
- Imposición Tributaria en Costa Rica:
- Renta Mundial: implicaciones para los contribuyentes.
- Reforma Ley Impuesto sobre la Renta (Expediente 23.760):
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- Impuesto sobre la Renta de Personas Jurídicas.
- Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
- Taxonomía del Impuesto Sobre la Renta.
- Integración de rentas: ¿Qué es y cuándo aplica?
- ¿Impuesto a las Utilidades?
- ¿Impuesto a las Rentas de Capital?
- ¿Impuesto Pérdidas y Ganancias de Capital?
- Impuesto a las Utilidades.
- Renta bruta:
- Incremento patrimonial no justificado.
- ¿Qué hacer con el diferencial cambiario?
- Ingresos no gravables:
- ¿Cuenta con la justificación y la documentación apropiada?
- Gastos deducibles y no deducibles:
- Requisitos para la deducibilidad del gasto.
- Limitación a la deducción de los intereses no bancarios.
- Limitación de donaciones.
- Deducibilidad de gastos adicionales a los registrados en la contabilidad.
- Proporcionalidad en la no deducibilidad
- Pagos parciales:
- ¿Cuándo analizar la conveniencia de realizar el tercer pago parcial?
- Solicitud de eliminación de pagos parciales
- Verificación y compensación de saldos a favor.
- Amortización de pérdidas diferidas:
- ¿Cuándo y cómo aplica?
- Periodos para diferirlas.
- Precios de Transferencia:
- Ajustes en el Impuesto a las Utilidades e Impuesto al Valor Agregado.
- Principio de realidad económica: sustancia sobre forma.
- Cláusula antielusiva.
- Conciliación fiscal: una obligación olvidada.
- Tarifas para el cierre fiscal 2023.
- Diagnóstico Fiscal del sujeto pasivo 2023:
- Identificación de incumplimientos y contingencias.
- ¿Cómo responder a los riesgos identificados?
- ¿Es posible tener un ahorro tributario?
- Sociedades inactivas: nuevo formulario.
CAPACITADOR: Carlos H. Camacho Córdoba
Socio Director Grupo Camacho Internacional, CPA y Máster en Asesoría Fiscal.
Empresario con amplia experiencia en negocios. Es Socio Fundador de Grupo Camacho Internacional, una firma consultora con más de 35 años de experiencia en impuestos, precios de transferencia, estrategia de negocios y tecnología.
Fecha: 1 de febrero de 2024
Duración: 4 horas
Hora: 8:30 a.m. a 12:30 p.m
Lugar: Cámara de Industrias de Costa Rica
Inversión: ₡53,244 asociados, ₡61,230.6 no asociados (IVA Incluido)
Incluye: coffee break, material didáctico, certificado de participación.
Inscripciones: Por el teléfono 2202-5600 extensiones 609, 611, 617, 631, 662 ó 676, fax 2234-6089 o al correo electrónico: capacitacion@cicr.com
350 mts sur de la Fuente de la Hispanidad · San Pedro Montes de Oca, San José